Dr. A.C.G.A.C. de Graaf is universitair docent Internationaal belastingrecht aan de Juridische Faculteit van de Erasmusuniversiteit.

Meer over de auteurs

Arnaud de Graaf, Peter Kavelaars, A.J.A. Stevens

Internationaal belastingrecht

Name: Internationaal belastingrecht
Author: Arnaud de Graaf

Paperback Nederlands 2016 10e druk 9789013140170

Kies uw druk:

10e druk | 2016 € 25,95 15e druk | 2025 € 99,95

Laatste exemplaar! Op=Op!

Op voorraad | Op werkdagen voor 21:00 besteld, volgende dag in huis

69,50

25,95

In winkelwagen

VOORDEEL - 63% korting

Samenvatting

Bent u actief over onze landsgrens heen? Dan kunnen uw grensoverschrijdende activiteiten gemakkelijk leiden tot meervoudige belastingheffing over het daarmee behaalde inkomen – of het daarvoor ingezette vermogen. De problematiek om deze internationaal dubbele belasting te voorkomen, komt in deze uitgave uitvoerig aan de orde. Daarbij vormt de structuur van het OESO-modelverdrag de leidraad.

Landen grijpen voor hun belastingheffing aan bij de nationaliteit en/of de woonplaats van een persoon en/of bij de bron van inkomen c.q. het daarvoor ingezette vermogen. In een grensoverschrijdende situatie leidt een samenloop van het nationaliteits-, woonstaat- of bronstaatbeginsel al snel tot meervoudige belastingheffing, ofwel: dubbele belasting. Die ongewenste uitkomst moet u zoveel mogelijk zien te voorkomen. Maar hoe? Waar moet u zoal op bedacht zijn?

Internationaal belastingrecht start met een inleiding in de algemene beginselen en leerstukken, gevolgd door de algemene aspecten van voorkomingsregelingen en enkele bijzondere onderwerpen. Daarna is een substantieel deel van de uitgave gewijd aan het OESO-modelverdrag. De artikelen van dit verdrag zijn onderverdeeld in de winstsfeer, de vermogensinkomstensfeer, de arbeidsinkomstensfeer en overige inkomsten. Deze worden gerelateerd aan de samenhangende relevante bepalingen in de Nederlandse fiscale wetgeving.

Hierna volgt uitgebreide aandacht voor de formeelrechtelijke aspecten rondom grensoverschrijdende belastingheffing, waarbij het accent met name op inlichtingenverplichtingen ligt. In het laatste gedeelte staat het OESO-modelverdrag opnieuw centraal, maar dan in het kader van erf- en schenkbelasting. Ook hier wordt de samenhang met de nationale fiscale bepalingen geduid en uitgewerkt. Daarnaast is er specifiek aandacht voor internationale premieheffing.

Jaarlijks verschijnt een nieuwe editie van Internationaal belastingrecht. Dé uitgave die u laat zien met welke fiscale aspecten u te maken krijgt wanneer u activiteiten ontplooit over de landsgrens heen. Het opgenomen literatuur-, jurisprudentie-, besluiten- en trefwoordenregister bieden u daarbij extra handvatten. Deze tiende editie is bijgewerkt tot 1 september 2016.

Specificaties

ISBN13:9789013140170

Taal:Nederlands

Bindwijze:paperback

Aantal pagina's:550

Uitgever:Wolters Kluwer

Druk:10

Hoofdrubriek:Juridisch

Jongbloed:Belastingrecht - Internationaal belastingrecht

Serie:Fed Fiscale studieserie

Lezersrecensies

Wees de eerste die een lezersrecensie schrijft!

Schrijf een recensie

Uw cijfer

?

Log in om te stemmen

Over Arnaud de Graaf

Dr. A.C.G.A.C. de Graaf is universitair docent Internationaal belastingrecht aan de Juridische Faculteit van de Erasmusuniversiteit. Hij is tevens werkzaam bij de directie Internationale Fiscale Zaken van het Ministerie van Financiën.

Andere boeken door Arnaud de Graaf

Bekijk alle boeken

Over Peter Kavelaars

Peter Kavelaars (1959) is aanvankelijk werkzaam geweest als inspecteur van 's Rijksbelastingen (1983-1989). Sinds februari 1989 is hij Directeur van het Wetenschappelijke Bureau van Deloitte Belastingadviseurs te Rotterdam. Tevens is hij als hoogleraar verbonden aan de capaciteitsgroep Fiscale Economie van de Erasmus Universiteit Rotterdam. In 1990 is hem de Staatsprijs voor Fiscaalwetenschappelijke publicaties 1989 toegekend vanwege zijn publicaties in het bijzonder op het terrein van de premieheffing. In 1992 is hij gepromoveerd op het proefschrift 'Toewijzingsregels in het Europees sociaal-verzekeringsrecht'. Prof. dr. P. Kavelaars is hoogleraar Fiscale Economie aan de Erasmus Universiteit Rotterdam, buitengewoon hoogleraar fiscaal recht en economie aan de University of Curaçao en directeur van het Wetenschappelijk Bureau van Deloitte Belastingadviseurs te Rotterdam. Hij heeft vele publicaties op zijn naam staan op diverse fiscale gebieden.

Andere boeken door Peter Kavelaars

Bekijk alle boeken

Inhoudsopgave

U kunt van deze inhoudsopgave een PDF downloaden

Voorwoord / V
Lijst van gebruikte afkortingen / XIV

Hoofdstuk 1
Algemene karakteristieken / 1
1.1 Inleiding / 1
1.2 Heffingsbeginselen / 2
1.2.1 Inleiding / 2
1.2.2 De drie heffingsbeginselen / 3
1.2.3 De Nederlandse regelgeving / 5
1.2.4 Samenloop heffingsbeginselen: gevolg dubbele belasting / 10
1.2.5 Vormen van internationale dubbele belasting: juridisch en economische / 11
1.3 Gebied Nederland / 14
1.3.1 Inleiding / 14
1.3.2 Belang begrip ‘Nederland’ voor de heffingswetten / 14
1.3.3 Invulling begrip ‘Nederland’ / 15
1.3.4 Fiscale status BES-eilanden binnen het land Nederland / 16
1.3.5 Begrip ‘Nederland’ onder de belastingverdragen / 17
1.4 Woon- en vestigingsplaats / 18
1.4.1 Inleiding / 18
1.4.2 Het nationale begrip ‘wonen’ / 19
1.4.3 Het nationale begrip ‘gevestigd’ / 21
1.4.4 Nationale woonplaatsficties / 23
1.4.5 Emigratie naar het buitenland / 25
1.4.6 Het verdragsbegrip ‘inwoner’ voor natuurlijke personen / 27
1.4.7 Het verdragsbegrip ‘inwoner’ voor lichamen / 30
1.5 Vaste inrichting / 35
1.5.1 Inleiding / 35
1.5.2 Het begrip ‘vaste inrichting’ in het OESO-modelverdrag / 36
1.5.3 Het begrip ‘vaste inrichting’ in de nationale heffingswetten / 37
1.6 Niet-inwoner en Nederlandse belastingplicht / 39
1.6.1 Inleiding / 39
1.6.2 Object van heffing voor de inkomstenbelasting / 40
1.6.3 Object van heffing voor de vennootschapsbelasting / 46
1.6.4 Buitenlands belastingplichtigen en aftrekposten / 48

1.7 De invloed van het EU-recht op het internationaal belastingrecht / 59
1.7.1 Inleiding / 59
1.7.2 Beleidsintegratie / 62
1.7.3 Negatieve integratie / 67
1.8 Internationale ontwikkelingen gericht tegen belastingdrukminimalisatie door multinationals / 75

Hoofdstuk 2
Voorkomingsregelingen / 81
2.1 Inleiding / 81
2.2 Nederlandse regelingen ter voorkoming van dubbele belasting / 82
2.2.1 Inleiding / 82
2.2.2 Het verdragsstelsel / 83
2.2.3 De totstandkoming van belastingverdragen / 87
2.2.4 De Belastingregeling voor het Koninkrijk / 88
2.2.5 Belastingregeling voor het land Nederland (BRN) / 91
2.3 Het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 / 92
2.3.1 Inleiding / 92
2.3.2 Toepasselijkheid Bvdb 2001 / 93
2.3.3 Inhoud Bvdb 2001 / 96
2.4 Het OESO-modelverdrag / 100
2.4.1 Inleiding / 100
2.4.2 Opzet/toewijzing van heffingsbevoegdheden / 101
2.4.3 Verhouding met het VN-modelverdrag / 104
2.4.4 Verhouding met het Nederlands Standaardverdrag (NSV) / 105
2.5 Het Nederlandse fiscale verdragsbeleid / 106
2.6 Voorkomingsmethoden / 110
2.6.1 Inleiding / 110
2.6.2 De basismethoden / 112
2.6.3 De aftrekmethode / 122
2.6.4 Inhaal- en doorschuifregeling / 123
2.6.5 Objectvrijstelling (art. 15e Wet VPB 1969) / 126
2.7 Verdragsinterpretatie / 128
2.7.1 Inleiding / 128
2.7.2 Het Verdrag van Wenen inzake het verdragenrecht / 128
2.7.3 OESO-modelverdrag / 130
2.7.4 Nederlandse jurisprudentie / 133

Hoofdstuk 3
De winstsfeer / 139
3.1 Inleiding / 139
3.2 De vaste inrichting, de vaste vertegenwoordiger en het vaste middelpunt / 140
3.2.1 Het OESO-modelverdrag / 141
3.2.2 Het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 / 144

3.2.3 De buitenlandse belastingplicht / 149
3.3 De winsttoerekening / 151
3.3.1 Inleiding / 151
3.3.2 De winstsplitsing / 154
3.3.3 De ondernemingssplitsing / 155
3.3.4 OESO-ontwikkelingen / 162
3.4 De zelfstandig ondernemer / 166
3.5 Scheep- en luchtvaartondernemingen / 170
3.6 Transparante entiteiten / 172
3.6.1 Inleiding / 172
3.6.2 Classificatie van buitenlandse samenwerkingsverbanden / 172
3.6.3 Verdragstoepassing bij transparante entiteiten / 175
3.6.4 Bvdb 2001 / 178
3.6.5 Buitenlandse belastingplicht / 179
3.7 Transfer pricing en gelieerde ondernemingen / 181
3.7.1 Inleiding / 181
3.7.2 Methoden van berekening van verrekenprijzen / 183
3.7.3 Corresponding adjustment-bepalingen / 185
3.7.4 Nederlandse regelgeving / 188
3.8 Advance tax rulings / 190
3.9 Immigratie/emigratie / 192

Hoofdstuk 4
Vermogensinkomsten, vermogenswinsten en vermogen / 195
4.1 Inleiding / 195
4.2 Inkomsten uit onroerende zaken / 197
4.2.1 Inleiding / 197
4.2.2 Verdeling heffingsbevoegdheid / 198
4.2.3 Begrip ‘onroerende zaak’ / 198
4.2.4 Begrip ‘inkomsten’ / 199
4.2.5 Verdragsloze situatie / 200
4.3 Dividend / 200
4.3.1 Inleiding / 200
4.3.2 Verdeling heffingsbevoegdheid / 210
4.3.3 Uiteindelijk gerechtigde en verdragsmisbruikbestrijding / 214
4.3.4 Dividendbegrip / 228
4.3.5 Uitvoeringsvoorschriften / 230
4.3.6 Aandelen toerekenbaar aan vaste inrichting / 231
4.3.7 Verbod op extraterritoriale heffing / 234
4.3.8 Verdragsloze situatie / 235
4.3.9 Dooruitdelingsfaciliteit / 235
4.4 Interest / 236
4.4.1 Inleiding / 236
4.4.2 Verdeling heffingsbevoegdheid / 237
4.4.3 Interestbegrip / 241

4.4.4 Afkomstig uit / 243
4.4.5 Bovenmatige rentebetaling / 244
4.4.6 Verdragsloze situatie / 244
4.5 Royalty’s / 245
4.5.1 Inleiding / 245
4.5.2 Verdeling heffingsbevoegdheid / 246
4.5.3 Royaltybegrip / 246
4.5.4 Verdragsloze situatie / 247
4.6 Vervreemdingswinsten / 248
4.6.1 Inleiding / 248
4.6.2 Verdeling heffingsbevoegdheid / 254
4.6.3 Begrip ‘vervreemding’ / 260
4.6.4 Valutaresultaten / 262
4.6.5 Verdragsloze situatie / 262
4.7 Vermogen / 262
4.7.1 Inleiding / 262
4.7.2 Verdeling heffingsbevoegdheid / 263

Hoofdstuk 5
Publiek- en privaatrechtelijke arbeidsverhoudingen / 267
5.1 Inleiding / 267
5.2 Publiekrechtelijke werknemers – algemeen / 267
5.2.1 De nationale regelgeving / 267
5.2.2 Verdeling heffingsbevoegdheid / 270
5.3 Diplomaten en consulaire vertegenwoordigers / 273
5.3.1 Inleiding / 273
5.3.2 Nationaal recht / 273
5.3.3 Verdeling heffingsbevoegdheid / 275
5.4 Ambtenaren bij volkenrechtelijke organisaties / 276
5.5 De reguliere privaatrechtelijke werknemer / 278
5.5.1 Inleiding / 278
5.5.2 De nationale regelgeving / 279
5.5.3 Verdeling heffingsbevoegdheid / 283
5.5.4 Verdragsloze situatie / 292
5.5.5 De salary-split / 293
5.5.6 Opties en verdragstoepassing / 297
5.6 De gedetacheerde werknemer / 299
5.6.1 Inleiding / 299
5.6.2 Het dagencriterium / 301
5.6.3 De loonkostencriteria / 304
5.7 De grenswerknemer / 311
5.7.1 Inleiding / 311
5.7.2 Nederland-België / 312
5.7.3 Nederland-Duitsland / 314
5.8 Facilitaire regelingen / 316

5.8.1 Inleiding / 316
5.8.2 Inkomende werknemers / 318
5.8.3 Uitgezonden werknemers / 325

Hoofdstuk 6
Overige inkomsten / 327
6.1 Inleiding / 327
6.2 De bestuurder en de commissaris / 327
6.2.1 De nationale regelgeving / 327
6.2.2 Verdeling heffingsbevoegdheid / 328
6.2.3 Verdragsloze situatie / 333
6.3 De transportwerknemer en de zeevarende / 333
6.3.1 De nationale regelgeving / 333
6.3.2 Verdeling heffingsbevoegdheid / 335
6.3.3 Verdragsloze situatie / 336
6.4 Werknemers op het continentaal plat / 337
6.4.1 De nationale regelgeving / 337
6.4.2 Verdeling heffingsbevoegdheid / 337
6.4.3 Verdragsloze situatie / 339
6.5 Studenten en stagiairs / 339
6.5.1 Inleiding / 339
6.5.2 Verdeling heffingsbevoegdheid / 340
6.5.3 Verdragsloze situatie / 341
6.6 Artiesten en beroepssporters / 341
6.6.1 De nationale regelgeving / 341
6.6.2 Verdeling heffingsbevoegdheid / 347
6.6.3 Verdragsloze situatie / 349
6.7 Sportbeoefenaren / 350
6.7.1 De nationale regelgeving / 350
6.7.2 Verdeling heffingsbevoegdheid / 351
6.7.3 Verdragsloze situatie / 354
6.8 Pensioenen en soortgelijke uitkeringen / 354
6.8.1 Pensioenen / 354
6.8.2 Afkoopsommen / 368
6.8.3 Grensoverschrijdende pensioenoverdracht en pensioenopbouw / 373
6.8.4 Ontwikkelingen binnen de Europese Unie / 378
6.9 Socialeverzekeringsuitkeringen / 380
6.9.1 Inleiding / 380
6.9.2 Verdeling heffingsbevoegdheid / 381
6.9.3 Verdragsloze situatie / 382
6.10 Het saldoartikel / 385

Hoofdstuk 7
Enkele formeelrechtelijke aspecten / 391
7.1 Inleiding / 391
7.2 Inlichtingenverplichtingen en de AWR / 394
7.3 Inlichtingenverplichtingen inzake de heffing onder de verdragen / 396
7.4 Bijstandsrichtlijn / 400
7.5 Wet op de internationale bijstandsverlening / 402
7.6 Verdrag inzake wederzijdse administratieve bijstand in belastingzaken / 405
7.7 Onderlinge overlegprocedure / 406
7.8 Internationale bijstand bij invordering / 409
7.9 Fiscale non-discriminatie / 414
7.9.1 Inleiding / 414
7.9.2 OESO-modelverdrag / 414
7.9.3 Verschillen OESO-modelverdrag en EU-recht / 418

Hoofdstuk 8
Erf- en schenkbelasting / 421
8.1 Inleiding / 421
8.2 Internationaal huwelijksvermogens- en erfrecht / 423
8.2.1 Inleiding / 423
8.2.2 Huwelijksvermogensrecht / 424
8.2.3 Erfrecht / 426
8.3 De Nederlandse schenk- en erfbelasting en internationale beginselen / 428
8.4 De verdragen / 433
8.5 De schulden / 436
8.5.1 Het OESO-successiemodelverdrag / 436
8.5.2 Het Nederlandse verdragennet en het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 / 438
8.6 De methoden ter voorkoming van dubbele schenk- en erfbelasting / 439
8.6.1 Inleiding / 439
8.6.2 Buitenlandse situsgoederen / 441
8.6.3 Nederlandse situsgoederen / 443
8.6.4 Restbepaling / 444
8.7 Afgescheiden Particuliere Vermogens / 444

Hoofdstuk 9
Internationale premieheffing / 447
9.1 Inleiding / 447
9.2 Verdragen / 448
9.2.1 Overzicht / 448
9.2.2 Het vrije verkeer van werknemers / 449
9.2.3 Exclusieve werking / 450
9.2.4 Sterke werking / 451
9.3 Het verdragsstelsel / 452
9.4 De reguliere werknemer / 457
9.4.1 Internationale regelingen / 457
9.4.2 Volksverzekeringen / 458
9.4.3 Werknemersverzekeringen / 460
9.5 De gedetacheerde werknemer / 460
9.6 Overige actieven / 463
9.7 Uitkeringsgerechtigden / 469
9.8 Overigen / 474
9.8.1 Zelfstandigen / 474
9.8.2 Studenten en stagiairs / 476
9.8.3 Artiesten / 477
9.8.4 Sportbeoefenaren / 478
9.8.5 Diverse toewijzingsregels / 478
9.9 Meervoudige (postactieve) beroepswerkzaamheden / 479
9.9.1 Werknemerschap in meer dan één staat / 480
9.9.2 Zelfstandig ondernemerschap in meer dan één staat / 482
9.9.3 Werknemerschap en zelfstandig ondernemerschap / 484
9.9.4 Uitkeringsgerechtigde en werknemerschap of zelfstandig ondernemerschap / 485
9.9.5 Overige samenloopregels / 485
9.10 Overlegbepalingen / 486
9.11 De vrijwillige verzekering / 486
9.11.1 Volksverzekeringen / 486
9.11.2 Werknemersverzekeringen / 487
9.12 Premieverschuldigdheid / 489
9.12.1 Premies volksverzekeringen / 489
9.12.2 Premies werknemersverzekeringen / 491

Literatuurregister / 493
Jurisprudentieregister / 521
Besluitenregister / 537
Trefwoordenregister / 541

Anderen die dit boek kochten, kochten ook

G.J. van Leijenhorst

Decentrale heffingen

€ 178,00
Charles Langereis

Procesrecht in belastingzaken

€ 145,00
Léon Wijsman

Nemo tenetur in belastingzaken

€ 162,00
Jacques Raaijmakers

Bestuurdersaansprakelijkheid

€ 133,00
R.N.G. van der Paardt

Subsidies en BTW in de Europese Unie

€ 137,50
D.B. Bijl

Omzetbelasting en onroerend goed

€ 132,00

Managementboek Top 100

Bekijk de volledige Managementboek Top 100

Uw winkelwagen